Nghĩa vụ thuế doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện gồm những gì?

Nghĩa vụ thuế doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện gồm những gì là vấn đề mà hiện nay nhiều người muốn thành lập doanh nghiệp quan tâm. Để thực hiện kê khai thuế doanh nghiệp cần thực hiện những công việc gì, trình tự thủ tục được quy định như thế nào? doanh nghiệp cần lưu ý những gì khi kê khai các loại thuế trước khi thành lập doanh nghiệp. Bài viết dưới đây sẽ chia sẻ các thông tin liên quan cho bạn đọc.

Nghĩa vụ thuế

>> Xem thêm: Khai thuế tiết kiệm nhất dành cho doanh nghiệp tư nhân

Các nghĩa vụ thuế cần thực hiện khi mới thành lập doanh nghiệp

Khai báo thuế ban đầu và nộp thuế môn bài

Doanh nghiệp mới thành lập phải khai nộp lệ phí môn bài tại nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh theo quy định tại Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Tờ khai lệ phí môn bài được thực hiện theo mẫu được đính kèm tại phụ lục của Nghị định 139/2016/NĐ-CP.

Thời gian chậm nhất để doanh nghiệp thực hiện việc nộp lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu sản xuất kinh doanh.

Theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP thì trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến ngày 31 tháng 12 miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh đối với:

• Tổ chức thành lập mới
• Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh

Theo quy định của Nghị định 22/2020/NĐ-CP thì những doanh nghiệp thành lập mới trong năm 2021 sẽ được miễn lệ phí môn bài.

>> Xem thêm: Thủ tục kê khai thuế đất phi nông nghiệp

Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT

Phương pháp tính thuế

Có hai phương pháp tính thuế GTGT để doanh nghiệp đăng ký bao gồm phương pháp trực tiếp và phương pháp khấu trừ.

Doanh nghiệp lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế thì sẽ nộp hồ sơ theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC bao gồm:

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu
• Bảng kê thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh theo mẫu
• Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và các địa phương nơi có sơ sở sản xuất

Doanh nghiệp lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu ban hành kèm theo thông tư 156/2013/TT-BTC được sửa đổi bổ sung theo thông tư 119/2014/TT-BTC.

Thực hiện thủ tục mua chữ ký số để khai thuế điện tử

Hiện nay việc kê khai thuế của các doanh nghiệp tại cơ quan thuế hiện đang quá tải và có nhiều thủ tục khó khăn cho doanh nghiệp. Để doanh nghiệp thực hiện việc kê khai thuế nhanh chóng hơn và bớt quá tải đối với số lượng người đến giải quyết trực tiếp. Doanh nghiệp thực hiện thủ tục mua chữ ký số để kê khai thuế điện tử. Việc đăng ký chữ ký số được thực hiện tại các doanh nghiệp được nhà nước cho phép cung cấp dịch vụ này.

Việc thực hiện thủ tục mua chữ ký số thực hiện theo quy định tại Điều 32 Nghị định 119/2018/NĐ-CP. Hồ sơ để doanh nghiệp thực hiện mua chữ ký số để khai thuế điện tử tùy vào từng địa điểm cung cấp dịch vụ khác nhau mà có quy định khác nhau. Tuy nhiên, bộ hồ sơ cơ bản sẽ bao gồm:

• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp
• Bản sao giấy tờ pháp lý của người đại diện theo pháp luật
• Bản sao giấy chứng nhận đăng ký thuế của doanh nghiệp

Đăng ký tài khoản ngân hàng doanh nghiệp và thông báo với cơ quan thuế

Doanh nghiệp lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản của doanh nghiệp theo quy định của ngân hàng mà doanh nghiệp chọn lựa. Tài khoản ngân hàng sẽ giúp cho doanh nghiệp trong quá trình kê khai nộp thuế điện tử tại cơ quan thuế. Tuy nhiên, theo quy định hiện nay tại Thông tư 01/2021/TT-BKHĐT thì không còn bắt buộc doanh nghiệp phải thông báo tài khoản ngân hàng đến các cơ quan nhà nước.

Như vậy, khi thực hiện đăng ký tài khoản ngân hàng doanh nghiệp không cần phải thực hiện việc thông báo tài khoản ngân hàng đến các cơ quan nhà nước nữa.

Đăng ký mã số thuế cá nhân là người lao động cho cơ quan thuế

Theo quy định tại Điều 17 Luật Quản lý thuế 2019, thì doanh nghiệp có nghĩa vụ đăng ký thuế với cơ quan thuế. Hồ sơ đăng ký thuế được thực hiện theo quy định tại Điều 7 Thông tư 95/2016/TT-BTC, cụ thể như sau:

• Tờ khai đăng ký thuế
• Bản sao không yêu cầu chứng thực giấy phép thành lập và hoạt động hoặc giấy tờ tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp

Lưu ý doanh nghiệp về các loại thuế cần kê khai trước khi hoạt động

Thuế VAT

Doanh nghiệp trước khi kê khai thuế phải xác định doanh nghiệp mình thuộc đối tượng nào trong các phương pháp kê khai thuế theo quy định của pháp luật.

• Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp hay phương pháp khấu trừ
• Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế theo tháng hay theo quý

Thuế TNDN

Ngoại trừ các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù như tìm kiếm, thăm dò dầu khí có mức thuế suất khác. Thì đối với các doanh nghiệp còn lại sẽ áp dụng mức thuế suất là 20%/năm.

Doanh nghiệp cần tìm hiểu xem mình có nằm trong các đối tượng được hưởng thuế suất ưu đãi theo quy định tại Điều 19 Thông tư 78/2014/TT-BTC.

>> Xem thêm: Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNCN

Nếu doanh nghiệp kê khai tính thuế theo phương pháp theo quý thì thuế thu nhập cá nhân cũng kê khai theo quý.

Nếu trong quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ một nhân viên nào thì không cần thực hiện kê khai thuế

Dịch vụ Startup hỗ trợ tối ưu nhất về thuế cho người khởi nghiệp

Người mới khởi nghiệp hãy liên hệ với Công ty luật Long Phan PMT để được hỗ trợ các dịch vụ liên quan đến thuế và các hoạt động khác khi đăng ký thành lập doanh nghiệp. Các Startup sẽ được hỗ trợ các dịch vụ với mức phí phù hợp cho doanh nghiệp. Đảm bảo thực hiện nhanh các thủ tục liên quan về pháp lý. Doanh nghiệp còn có một đội ngũ luật sư chuyên nghiệp, tận tình hỗ trợ trong quá trình thành lập doanh nghiệp.

Dịch vụ dành cho doanh nghiệp Startup

Trên đây là những quy định về thuế cho doanh nghiệp mới thành lập theo quy định của pháp luật hiện hành. Những công việc mà doanh nghiệp mới cần thực hiện sau khi thành lập. Doanh nghiệp cần lưu ý về những loại thuế gì để kê khai trước khi thành lập. Dịch vụ của Luật Long Phan PMT hỗ trợ về thuế cho người khởi nghiệp. Bạn đọc còn thắc mắc vui lòng liên hệ TƯ VẤN LUẬT DOANH NGHIỆP qua HOTLINE: 1900.63.63.87 để được hỗ trợ.

Nguồn: Thạc Sĩ – Luật Sư Phan Mạnh Thăng – Luật Long Phan PMT